मिंट एक्सप्लेनर: महत्वपूर्ण लाभार्थी मालिक और सरकार क्या जानना चाहती है

दंडित किए गए लोगों में माइक्रोसॉफ्ट के सीईओ सत्य नडेला और लिंक्डइन कॉर्प के वैश्विक सीईओ रयान रोस्लांस्की शामिल हैं, जिन्हें लिंक्डइन टेक्नोलॉजी इंफॉर्मेशन प्राइवेट लिमिटेड, भारतीय इकाई के महत्वपूर्ण लाभकारी मालिकों के रूप में वर्गीकृत किया गया था। सरकारी निकाय माइक्रोसॉफ्ट और लिंक्डइन कॉर्प को भारतीय इकाई की अंतिम होल्डिंग कंपनियों के रूप में देखता है। आरओसी के आदेश में यह भी उल्लेख किया गया है कि भारतीय कंपनी और उसके अधिकारी अपने महत्वपूर्ण लाभकारी स्वामित्व की पहचान करने के लिए आवश्यक कदम उठाने में विफल रहे हैं।

महत्वपूर्ण लाभकारी स्वामित्व की अवधारणा को 2017 में संशोधन के माध्यम से कंपनी अधिनियम, 2013 में पेश किया गया था और यह प्रावधान जून 2018 में लागू हुआ।

महत्वपूर्ण लाभकारी स्वामित्व पर प्रावधान क्यों पेश किए गए?

भारत और दुनिया भर में कॉर्पोरेट संरचना पिछले कुछ वर्षों में जटिल हो गई है, जिसमें कई होल्डिंग कंपनियाँ और सहायक कंपनियाँ हैं, कुछ मामलों में ये अलग-अलग अधिकार क्षेत्रों में पंजीकृत हैं। कई स्टेप-डाउन सहायक कंपनियों के जटिल जाल के कारण, किसी व्यवसाय के वास्तविक मालिकों का निर्धारण करना कठिन हो गया है। इससे संबंधित पक्षों वाली कंपनियों की पहचान करना भी मुश्किल हो जाता है।

इसके अलावा, कई कंपनियों ने अपनी होल्डिंग कंपनियों को कम कर वाले क्षेत्रों में या उन क्षेत्रों में पंजीकृत किया है, जिन्होंने मनी लॉन्ड्रिंग और आतंकी वित्तपोषण से निपटने के लिए उपाय नहीं अपनाए हैं। इस संदर्भ में, पेरिस मुख्यालय वाले अंतर-सरकारी निगरानी संस्था, वित्तीय कार्रवाई कार्य बल (FATF) ने अपराधियों को गुप्त कॉर्पोरेट संरचनाओं के पीछे अपनी अवैध गतिविधियों और गंदे धन को छिपाने से रोकने के लिए सख्त वैश्विक लाभकारी स्वामित्व नियमों के एक सेट की सिफारिश की है। FATF के सदस्य देश के रूप में, भारत ने कंपनियों और निवेशों के लाभकारी मालिकों की पहचान करने के लिए उपाय अपनाने की प्रतिबद्धता जताई है।

कंपनी अधिनियम के 2017 संशोधन और कंपनी (महत्वपूर्ण लाभकारी स्वामी) नियम, 2018 का उद्देश्य कॉर्पोरेट पर्दा हटाकर उन व्यक्तियों की पहचान करना है, जिनके पास निवेश में लाभकारी स्वामित्व है। इन कानूनों और नियमों के तहत कंपनियों को अपने शेयरधारिता पैटर्न के साथ-साथ महत्वपूर्ण लाभकारी स्वामियों के बारे में नियमित रूप से रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है, जो विशिष्ट कंपनी में शेयर रख सकते हैं या नहीं भी रख सकते हैं। इसी तरह, 2023 में, सीमित देयता भागीदारी को भी वैधानिक फाइलिंग में महत्वपूर्ण लाभकारी हित के बारे में रिपोर्ट करने का निर्देश दिया गया था।

महत्वपूर्ण लाभकारी स्वामित्व पर कानूनों का एक उद्देश्य अवैध गतिविधियों के लिए जटिल कॉर्पोरेट संरचनाओं के उपयोग को रोकना है, साथ ही वे अधिकांश कंपनियों की होल्डिंग संरचनाओं में अधिक पारदर्शिता लाते हैं और उनके कॉर्पोरेट प्रशासन मानकों में सुधार करते हैं। यह निवेशकों, नियामकों और पेशेवरों को यह जानने में भी मदद करता है कि कंपनियों के समूह के माध्यम से नियंत्रण कैसे प्रवाहित होता है और यहां तक ​​कि शत्रुतापूर्ण अधिग्रहण के प्रयासों पर अलर्ट भी प्रदान करता है।

कंपनी अधिनियम महत्वपूर्ण लाभकारी स्वामित्व को कैसे परिभाषित करता है?

महत्वपूर्ण लाभकारी स्वामित्व केवल शेयरधारिता से निर्धारित नहीं होता है। कोई व्यक्ति शेयरों के प्रत्यक्ष स्वामित्व के बिना भी किसी कंपनी में महत्वपूर्ण लाभकारी स्वामी हो सकता है, जैसा कि आरओसी ने अपने न्यायनिर्णयन आदेश में तर्क दिया था, जिसमें उसने नडेला और रोस्लांस्की को महत्वपूर्ण लाभकारी स्वामी के रूप में पहचाना था।

कंपनी अधिनियम और कंपनी (महत्वपूर्ण लाभकारी स्वामी) नियमों को एक साथ पढ़ने पर किसी व्यक्ति को महत्वपूर्ण लाभकारी स्वामी मानने के लिए चार परीक्षण सूचीबद्ध होते हैं:

• अप्रत्यक्ष रूप से, या किसी भी प्रत्यक्ष होल्डिंग के साथ, कम से कम 10% शेयर रखता है
• अप्रत्यक्ष रूप से, या किसी भी प्रत्यक्ष होल्डिंग के साथ, शेयरों में कम से कम 10% वोटिंग अधिकार रखता है
• वित्तीय वर्ष में अप्रत्यक्ष होल्डिंग्स के माध्यम से या किसी भी प्रत्यक्ष होल्डिंग्स के साथ कुल वितरण योग्य लाभांश, या किसी अन्य वितरण का कम से कम 10% प्राप्त करने या उसमें भाग लेने का अधिकार है।
• प्रत्यक्ष होल्डिंग्स के अलावा किसी भी अन्य तरीके से महत्वपूर्ण प्रभाव या नियंत्रण का प्रयोग करने, या वास्तव में प्रयोग करने का अधिकार है

लिंक्डइन मामले में, RoC ने चौथे परीक्षण पर भरोसा किया – प्रत्यक्ष होल्डिंग्स के अलावा अन्य माध्यमों से महत्वपूर्ण प्रभाव या नियंत्रण का प्रयोग करने का अधिकार होना – यह निष्कर्ष निकालने के लिए कि नडेला और रोसलैंस्की महत्वपूर्ण लाभकारी मालिक थे।

सीमित देयता भागीदारी (महत्वपूर्ण लाभकारी स्वामी) नियमों में उन व्यक्तियों का निर्धारण करने के लिए परीक्षणों का वही सेट शामिल है जो महत्वपूर्ण लाभकारी स्वामी हैं।

इसके अलावा, भारतीय प्रतिभूति एवं विनिमय बोर्ड ने भी सूचीबद्ध कंपनियों को महत्वपूर्ण लाभार्थी स्वामियों के बारे में विवरण प्रकट करने का निर्देश दिया है।

महत्वपूर्ण लाभकारी स्वामियों की पहचान करने में किसी कंपनी के दायित्व क्या हैं?

भारत में पंजीकृत कंपनियों को महत्वपूर्ण लाभकारी स्वामियों का रजिस्टर बनाए रखना चाहिए। इन व्यक्तियों को महत्वपूर्ण लाभकारी स्वामित्व प्राप्त करने और जब भी उस स्वामित्व में परिवर्तन होता है, तो विशिष्ट प्रपत्रों में घोषणाएँ दाखिल करनी चाहिए। ये घोषणाएँ प्राप्त होने पर, कंपनी को RoC के पास रिटर्न दाखिल करना चाहिए।

अगर किसी कंपनी को पता चलता है कि कोई महत्वपूर्ण लाभकारी मालिक अपनी शेयरधारिता या नियंत्रण की घोषणा करने में विफल रहा है, तो कंपनी को मालिक से अनुपालन सुनिश्चित करना चाहिए। इसमें कानूनी आवश्यकताओं का अनुपालन करने के लिए मालिक को नोटिस देना और, यदि आवश्यक हो, तो राष्ट्रीय कंपनी कानून न्यायाधिकरण से हस्तक्षेप की मांग करना शामिल है।